Cosa prevede la normativa sul credito d’imposta Transizione 4.0

La Circolare 9/E del 23 luglio 2021, dell’Agenzia delle Entrate e del Ministero dello Sviluppo Economico, ha chiarito che le imprese che hanno beneficiato del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0 sono tenute a mantenere nel tempo i requisiti tecnologici 5+2/3 e l’ interconnessione del bene oggetto del credito.

Questi obblighi devono essere rispettati per tutta la durata del periodo di fruizione del beneficio fiscale, non solo al momento della perizia iniziale.

Il testo della Circolare è il seguente: “Da ultimo, appare anche opportuno ricordare, in via generale, che il rispetto delle 5+2/3 caratteristiche tecnologiche e del requisito dell’interconnessione, dovranno essere mantenute in essere per tutto il periodo di godimento dei benefici 4.0. Al riguardo, si precisa che, ai fini dei successivi controlli, dovrà essere cura dell’impresa beneficiaria documentare, attraverso un’adeguata e sistematica reportistica, il mantenimento,
per tutto il periodo di fruizione dei benefici, delle caratteristiche e dei requisiti richiesti”.

“Sulla scorta delle indicazioni sopra riportate, è possibile, pertanto, concludere che, potendo l’interconnessione intervenire anche in un anno successivo a quello di effettuazione dell’investimento e di entrata in funzione del bene esclusivamente per la necessità di acquisire o di adeguare l’infrastruttura informatica necessaria all’interconnessione, l’agevolazione non viene meno sempreché le caratteristiche tecniche, richieste dalla disciplina 4.0, siano presenti nel bene già anteriormente al suo primo utilizzo (o messa in funzione) e sempreché il soddisfacimento di tutte le suddette caratteristiche tecnologiche e di interconnessione permanga per l’intero periodo di tempo in cui il soggetto beneficiario fruisce del credito d’imposta in rassegna.”

Perché è importante mantenere i requisiti 4.0

Il mancato rispetto delle caratteristiche tecnologiche e dell’interconnessione può quindi comportare contestazioni da parte dell’Amministrazione Finanziaria e la conseguente revoca del credito d’imposta.
Per questo motivo è fondamentale che le imprese beneficiarie garantiscano la continuità della conformità del bene oggetto dell’agevolazione nel tempo.

Documentazione e controlli sul credito d’imposta 4.0

Per dimostrare il rispetto dei requisiti, le aziende devono predisporre una reportistica adeguata e sistematica. Questo permette di:

• • tracciare e monitorare il mantenimento dei 5 +2 requisiti;

• • essere pronti in caso di controlli fiscali;

• • tutelarsi da rischi di contestazione e recupero del beneficio.

Come garantire la conformità dei beni 4.0

Molte imprese scelgono di affidarsi a servizi specializzati, ad esempio forniti da società come Quadra, che offrono:

• • monitoraggio periodico dei beni 4.0;

• • predisposizione della documentazione necessaria per dimostrare la permanenza dei 5+2 requisiti, anche in caso di modifiche eventualmente intervenute, successivamente alla perizia o attestazione;

• • perizia asseverata a conferma della permanenza dei requisiti tecnologici e di interconnessione o per confermare che il bene possa continuare a godere delle tranche di credito di imposta non ancora godute, in caso di modifica del bene stesso o delle modalità di interconnessione.

Conclusioni

Il credito d’imposta 4.0 è uno strumento prezioso per favorire la trasformazione digitale delle imprese. Tuttavia, per mantenerne i benefici fiscali, è essenziale rispettare in maniera continuativa gli obblighi stabiliti dalla normativa.
Investire in un sistema di controllo e certificazione costante rappresenta non solo un adempimento, ma anche una garanzia di sicurezza e continuità per l’azienda.